解讀跨境電商出口退稅

國家政策扶持以及各大平臺大力招商，福利加碼，跨境出口電商似乎迎來了全盛時期。但隨著參與者的不斷增加，以及藍(lán)海市場的不斷挖掘，似乎利潤開始出現(xiàn)下跌趨勢。有人說，物流占據(jù)了成本一大部分是根本原因，但其實，出口退稅的“被忽視”，也是賣家利潤無法見長的根本所在。fK8大陸橋物流聯(lián)盟

中小賣家更應(yīng)重視“出口退稅”fK8大陸橋物流聯(lián)盟

提到出口退稅，絕大多數(shù)都會想到傳統(tǒng)出口貿(mào)易。確實，一般傳統(tǒng)外貿(mào)在拿到增值稅發(fā)票之后，貨物報關(guān)出口、回款結(jié)匯的同時就可以申請退稅。fK8大陸橋物流聯(lián)盟

先征后退，而國家鼓勵出口，在這個環(huán)節(jié)中還有可以抵扣的，因此退稅里面有好幾個點會成為“額外收益”， 甚至有可能占到出口貨值的10%，一些廠商的利潤也來源于此。fK8大陸橋物流聯(lián)盟

但如果你認(rèn)為以“零售”為主的跨境出口電商似乎與之不沾邊，那就錯了。也許以小包或快遞直發(fā)到目的國，因?qū)儆诨疑尻P(guān)，所以談退稅有點太遠(yuǎn)，但對于成為標(biāo)配的“海外倉”而言，這里面的利潤空間卻大得驚人。fK8大陸橋物流聯(lián)盟

近日，業(yè)內(nèi)某跨境電商上市公司就公布了其財報，其中2015年就獲國家1084萬元的出口退稅，占其營收的7.9%。這樣的例子比比皆是，若你認(rèn)為只有財大氣粗的上市公司才能有此破例，中小賣家只能“認(rèn)命”那就大錯特錯了。畢竟，在中國整個跨境電商行業(yè)，中小賣家依舊占據(jù)絕大比例。fK8大陸橋物流聯(lián)盟

跨境電商們該如何退稅？fK8大陸橋物流聯(lián)盟

今年以來，已有上海、前海等口岸陸續(xù)貫通針對跨境貿(mào)易及電商的出口退稅，這些大口岸是如何退稅的，有哪些電商已做嘗試，跨境電商們該如何退稅？fK8大陸橋物流聯(lián)盟

上海完成全國首單跨境電商退稅fK8大陸橋物流聯(lián)盟

4月，跨境電商快件貨物出口退稅第一單在上海順利通過，這標(biāo)志著跨境電子商務(wù)快件模式革命性的進(jìn)步，成功實現(xiàn)了跨境電商中小企業(yè)B2B、B2C零售出口業(yè)務(wù)享受出口退稅的愿望。fK8大陸橋物流聯(lián)盟

青島海關(guān)實現(xiàn)跨境電商退稅fK8大陸橋物流聯(lián)盟

8月15日，青島海關(guān)跨境貿(mào)易電子商務(wù)一般出口郵運(yùn)模式正式啟動。通過郵運(yùn)模式出口企業(yè)將享受到青島海關(guān)提供的跨境電商陽光便捷服務(wù)，并解決出口結(jié)匯、退稅等通關(guān)難題。fK8大陸橋物流聯(lián)盟

針對跨境電商出口商品批次多、數(shù)量少的特點，青島海關(guān)采用“清單核放、匯總申報”通關(guān)模式，即電商企業(yè)先按照清單通關(guān)，海關(guān)通關(guān)系統(tǒng)定期匯總清單形成報關(guān)單，企業(yè)便可到外匯管理部門和稅務(wù)部門辦理結(jié)匯、退稅手續(xù)。fK8大陸橋物流聯(lián)盟

該模式啟動后，大量通過郵遞渠道出口的商家也可以選擇跨境電商模式通關(guān)，并能順利結(jié)匯及享受到13%左右的出口退稅。目前經(jīng)由青島海關(guān)出境的跨境電商類郵件每天約一兩百件，呈逐步增長態(tài)勢。fK8大陸橋物流聯(lián)盟

東莞兌現(xiàn)首筆跨境電商通關(guān)平臺退稅fK8大陸橋物流聯(lián)盟

9月，東莞市某進(jìn)出口有限公司通過“海關(guān)總署在東莞啟用的跨境貿(mào)易電子商務(wù)通關(guān)服務(wù)平臺”，成功辦結(jié)出口退稅申報，成為全國首筆通過海關(guān)總署通關(guān)平臺并以9610監(jiān)管代碼下申報的跨境電商出口退稅業(yè)務(wù)。fK8大陸橋物流聯(lián)盟

重慶完成內(nèi)陸首筆跨境電商退稅fK8大陸橋物流聯(lián)盟

9月底，重慶渝中區(qū)國稅局開出中國內(nèi)陸地區(qū)第一筆跨境貿(mào)易電子商務(wù)出口退稅稅收收入退還書，這意味著重慶正式打通了跨境電商試點的業(yè)務(wù)全流程。fK8大陸橋物流聯(lián)盟

退稅的形式fK8大陸橋物流聯(lián)盟

1、出口免稅并退稅，指貨物在出口銷售環(huán)節(jié)不征增值稅，對貨物在出口前實際承擔(dān)的稅收負(fù)擔(dān)，按規(guī)定的退稅率計算后予以退稅；fK8大陸橋物流聯(lián)盟

2、出口免稅不退稅，指貨物在出口銷售環(huán)節(jié)不征增值稅，而且因為這類貨物在前一道生產(chǎn)、銷售環(huán)節(jié)或進(jìn)口環(huán)節(jié)是免稅的，因此出口時該貨物的價格中是不含稅的，也無需退稅；fK8大陸橋物流聯(lián)盟

3、出口不免稅也不退稅，出口不免稅是指國家限制出口的某些貨物在出口環(huán)節(jié)視同內(nèi)銷，照常征稅，出口不退稅是指對這些貨物不退還出口前實際負(fù)擔(dān)的稅款。適用這個政策的主要是稅法列舉限制出口的貨物。fK8大陸橋物流聯(lián)盟

出口退稅貨物應(yīng)具備的條件fK8大陸橋物流聯(lián)盟

1、必須屬于增值稅、消費(fèi)稅征稅范圍的貨物；fK8大陸橋物流聯(lián)盟

2、必須是報關(guān)離境的貨物；fK8大陸橋物流聯(lián)盟

3、必須是在財務(wù)上做銷售處理的貨物；fK8大陸橋物流聯(lián)盟

4、必須是出口收匯并已核銷的貨物。fK8大陸橋物流聯(lián)盟

出口貨物的退稅率是出口貨物的實際退稅額與退稅計稅依據(jù)的比例，增值稅的退稅率是由國家規(guī)定的，根據(jù)貨物不同主要有17%、15%、13%、11%、9%、8%、6%、5%等。fK8大陸橋物流聯(lián)盟

出口貨物退稅的方法fK8大陸橋物流聯(lián)盟

免：生產(chǎn)企業(yè)出口的自產(chǎn)貨物、免征本企業(yè)生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)增值稅。fK8大陸橋物流聯(lián)盟

抵：生產(chǎn)企業(yè)出口的自產(chǎn)貨物所耗用的原材料、零部件、燃料、動力等所含應(yīng)予退還的進(jìn)項稅額，抵頂內(nèi)銷貨物的應(yīng)納稅額。fK8大陸橋物流聯(lián)盟

退：生產(chǎn)企業(yè)出口的自產(chǎn)貨物在當(dāng)月內(nèi)應(yīng)抵頂?shù)倪M(jìn)項稅額大于應(yīng)納稅額時，對未抵頂完的部分予以退稅。fK8大陸橋物流聯(lián)盟

“出口退稅外包”新規(guī)fK8大陸橋物流聯(lián)盟

依照國家稅務(wù)總局發(fā)布的《關(guān)于外貿(mào)綜合服務(wù)企業(yè)出口貨物退(免)稅有關(guān)問題的公告》，從今年4月1日起允許符合一定條件的第三方外貿(mào)綜合服務(wù)企業(yè)代理出口貨物退（免）稅實務(wù)。fK8大陸橋物流聯(lián)盟

流程：fK8大陸橋物流聯(lián)盟

出口退稅備案→→申報→→審核→→稅款退付、退稅清算fK8大陸橋物流聯(lián)盟

新規(guī)出口之前，外貿(mào)電商從業(yè)者基本是小型公司，退稅方面面臨諸多問題：fK8大陸橋物流聯(lián)盟

1、退稅流程復(fù)雜，溝通專業(yè)，耗時耗力fK8大陸橋物流聯(lián)盟

2、監(jiān)管機(jī)構(gòu)審核嚴(yán)格，辦理周期長、時間成本高fK8大陸橋物流聯(lián)盟

3、企業(yè)需要招募、培養(yǎng)相關(guān)專業(yè)人員，人力成本高fK8大陸橋物流聯(lián)盟

新規(guī)出臺后，跨境電商企業(yè)可以將退稅業(yè)務(wù)外包專業(yè)服務(wù)平臺，可以提升退稅操作效率，同時公司也不必為了辦理退稅做專門的人員配置和培養(yǎng)。fK8大陸橋物流聯(lián)盟

享受免稅的三個條件fK8大陸橋物流聯(lián)盟

如果電子商務(wù)出口企業(yè)出口貨物，不符合上述退(免)稅條件的，但同時符合下列三種條件，可享受增值稅、消費(fèi)稅免稅政策。 fK8大陸橋物流聯(lián)盟

1、電子商務(wù)出口企業(yè)已辦理稅務(wù)登記；fK8大陸橋物流聯(lián)盟

2、是出口貨物取得海關(guān)簽發(fā)的出口貨物報關(guān)單；fK8大陸橋物流聯(lián)盟

3、購進(jìn)出口貨物取得合法有效的進(jìn)貨憑證。如出口企業(yè)只有稅務(wù)登記證，但未取得增值稅一般納稅人資格或未辦理出口退(免)稅資格認(rèn)定，以及出口貨物報關(guān)單并非出口退稅專用聯(lián)次，購進(jìn)貨物出口時未取得合法憑證等，應(yīng)當(dāng)享受免稅政策。fK8大陸橋物流聯(lián)盟

注意：如果電商出口企業(yè)出口貨物，不符合前述四條退稅條件，上符合上述三條免稅條件，可享受增值稅、消費(fèi)稅免稅政策。在上述規(guī)定中，如果出口企業(yè)為小規(guī)模納稅人，均實行增值稅和消費(fèi)稅免稅政策。fK8大陸橋物流聯(lián)盟

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