中國跨境賣家要如何有效解決復(fù)雜的美國銷售稅問題？

對于電商賣家來說，美國的銷售稅已經(jīng)與以往大不一樣了。2018年6月21日，美國最高法院在南達(dá)科他州（South Dakota）訴Wayfair網(wǎng)上銷售稅一案裁決中，推翻了1992年奎爾公司訴北達(dá)科他州案的裁決，即電商賣家的銷售稅責(zé)任必須建立在其在該州有某種實體存在的基礎(chǔ)上。 rDV大陸橋物流聯(lián)盟

根據(jù)南達(dá)科他州一案的裁決，美國各州現(xiàn)在可以在銷售稅法案中引入所謂的“經(jīng)濟(jì)聯(lián)結(jié)”（ economic nexus），根據(jù)賣家運往該州的總訂單數(shù)量，或訂單的總價值，要求賣家向消費者征收銷售稅。 rDV大陸橋物流聯(lián)盟

如今，美國已有29個州在其銷售稅相關(guān)法案中引入了 “經(jīng)濟(jì)聯(lián)結(jié)”，接下去可能會有更多的州效仿。銷售稅的這些巨變是如何發(fā)生的？電商賣家又需承擔(dān)什么樣的新義務(wù)？他們需要做什么來履行這些義務(wù)？ rDV大陸橋物流聯(lián)盟

首先，我們來討論一下什么是“經(jīng)濟(jì)聯(lián)結(jié)”? rDV大陸橋物流聯(lián)盟

經(jīng)濟(jì)聯(lián)結(jié)是指當(dāng)賣家發(fā)往一個州的總訂單數(shù)量或總訂單價值超過某一臨界值時，賣家就與該州產(chǎn)生了“經(jīng)濟(jì)聯(lián)結(jié)”，賣家就需對該州的銷售稅承擔(dān)責(zé)任。 rDV大陸橋物流聯(lián)盟

迄今為止，美國設(shè)立了“經(jīng)濟(jì)聯(lián)結(jié)”的州中，有21個州都設(shè)定了相同的銷售稅門檻：即訂單達(dá)到或超過200單，或年銷售額達(dá)到或大于10萬美元。其它州有的設(shè)立的門檻更高或者有附加規(guī)則。 rDV大陸橋物流聯(lián)盟

如果你的銷量或者銷售額達(dá)到了這個臨界值，并且剛好這個州已經(jīng)采用了“經(jīng)濟(jì)聯(lián)結(jié)”，那么你必須在這個州注冊銷售稅，并對該州的客戶征收銷售稅。賣家還必須提交納稅申報表，并向各個注冊了銷售稅的州繳納正確的稅款。 rDV大陸橋物流聯(lián)盟

“原來不止南達(dá)科他州的銷售稅發(fā)生改變？” rDV大陸橋物流聯(lián)盟

談到這，可能有部分賣家還處于蒙圈的狀態(tài)，可能會問原來不止是南達(dá)科他州一個州的銷售稅發(fā)生改變，而是多州聯(lián)動。答案是：是的。 rDV大陸橋物流聯(lián)盟

銷售稅改革一直是一個充滿政治意味的問題。隨著電商的蓬勃發(fā)展，傳統(tǒng)實體零售店卻在不斷凋零。這一結(jié)果與電商賣家可以逃脫銷售稅有著千絲萬縷的聯(lián)系。傳統(tǒng)商店以店面為基礎(chǔ)，無法避開銷售稅的繳納，從一開始就輸給了電商賣家。一些電商賣家甚至將自己的產(chǎn)品宣傳為免稅商品，炫耀自己擁有的獨特優(yōu)勢。隨著電商市場如火如荼的發(fā)展，還引發(fā)了另一個問題，各州的稅收收入直線下降。南達(dá)科塔訴Wayfair一案，看似是一個州與一家大型電商賣家之間爭端，實則是美國各州聯(lián)合起來推翻原本的銷售稅法案的一個行動。 rDV大陸橋物流聯(lián)盟

如今，美國已經(jīng)有以下州通過了“經(jīng)濟(jì)聯(lián)結(jié)法”： rDV大陸橋物流聯(lián)盟

阿拉巴馬州（Alabama） rDV大陸橋物流聯(lián)盟

科羅拉多州（Colorado） rDV大陸橋物流聯(lián)盟

康涅狄格（Connecticut） rDV大陸橋物流聯(lián)盟

喬治亞州（Georgia） rDV大陸橋物流聯(lián)盟

夏威夷（Hawaii） rDV大陸橋物流聯(lián)盟

伊利諾斯州（Illinois） rDV大陸橋物流聯(lián)盟

印第安納州（Indiana） rDV大陸橋物流聯(lián)盟

愛荷華州（Iowa） rDV大陸橋物流聯(lián)盟

肯塔基州（Kentucky） rDV大陸橋物流聯(lián)盟

路易斯安那州（Louisiana） rDV大陸橋物流聯(lián)盟

緬因州（Maine） rDV大陸橋物流聯(lián)盟

馬里蘭（Maryland） rDV大陸橋物流聯(lián)盟

密歇根（Michigan） rDV大陸橋物流聯(lián)盟

明尼蘇達(dá)州（Minnesota） rDV大陸橋物流聯(lián)盟

密西西比州（Mississippi） rDV大陸橋物流聯(lián)盟

內(nèi)布拉斯加州（Nebraska） rDV大陸橋物流聯(lián)盟

內(nèi)華達(dá)（Nevada） rDV大陸橋物流聯(lián)盟

新澤西（New Jersey） rDV大陸橋物流聯(lián)盟

北卡羅萊納（North Carolina） rDV大陸橋物流聯(lián)盟

北達(dá)科他（North Dakota） rDV大陸橋物流聯(lián)盟

南卡羅來納（South Carolina） rDV大陸橋物流聯(lián)盟

南達(dá)科塔州（South Dakota） rDV大陸橋物流聯(lián)盟

田納西州（Tennessee） rDV大陸橋物流聯(lián)盟

猶他州（Utah） rDV大陸橋物流聯(lián)盟

佛蒙特州（Vermont） rDV大陸橋物流聯(lián)盟

華盛頓州（Washington） rDV大陸橋物流聯(lián)盟

西維吉尼亞州（West Virginia） rDV大陸橋物流聯(lián)盟

威斯康辛州（Wisconsin） rDV大陸橋物流聯(lián)盟

懷俄明州（Wyoming） rDV大陸橋物流聯(lián)盟

“經(jīng)濟(jì)聯(lián)結(jié)”何時生效？ rDV大陸橋物流聯(lián)盟

一些動作快的州，在美國最高法院作出裁決的10天后，即從2018年7月1日起就引入了“經(jīng)濟(jì)聯(lián)結(jié)”。還有一些州的“經(jīng)濟(jì)聯(lián)結(jié)”法于10月22日生效，另外還有12個州是“經(jīng)濟(jì)聯(lián)結(jié)”將在2019年1月1日生效。 rDV大陸橋物流聯(lián)盟

田納西州（Tennessee）和懷俄明州（Wyoming）在美國最高法院作出決定之前，就引入了“經(jīng)濟(jì)聯(lián)結(jié)”，并在美國最高法院作出裁決后立即生效了。 rDV大陸橋物流聯(lián)盟

關(guān)于“經(jīng)濟(jì)聯(lián)結(jié)”，電商賣家需要做些什么？ rDV大陸橋物流聯(lián)盟

經(jīng)濟(jì)聯(lián)結(jié)并沒有徹底改變美國的銷售稅立法，只是增加了一種新的方式來讓賣家承擔(dān)銷售稅責(zé)任。如果你已經(jīng)明確了你的銷售稅義務(wù)，你需要再看看你是否還有其它州需要承擔(dān)相關(guān)責(zé)任。 rDV大陸橋物流聯(lián)盟

如果你從沒有了解過這方面的問題，你可能需要從頭開始，具體步驟如下： rDV大陸橋物流聯(lián)盟

1、找出你的責(zé)任所在 rDV大陸橋物流聯(lián)盟

第一步是根據(jù)每個州的具體規(guī)定，確定你的業(yè)務(wù)是否達(dá)到需要交納銷售稅的臨界點，或者是否在各州有實體聯(lián)結(jié)。 rDV大陸橋物流聯(lián)盟

你要注意，雖然有些引入了“經(jīng)濟(jì)聯(lián)結(jié)”，但實體聯(lián)結(jié)（即賣家在某一地區(qū)設(shè)有實體設(shè)施、雇員或庫存等實體存在）并沒有取消，所以你需要同時關(guān)注這兩方面的事宜，避免疏漏。 rDV大陸橋物流聯(lián)盟

以下是幾個關(guān)于實體聯(lián)結(jié)的例子，有助于你的理解： rDV大陸橋物流聯(lián)盟

1、在某州擁有庫存 (包括存儲在第三方物流商和亞馬遜FBA的庫存)； rDV大陸橋物流聯(lián)盟

2、使用該州內(nèi)的分支機構(gòu)，即使他們只是鏈接到你的網(wǎng)站； rDV大陸橋物流聯(lián)盟

3、當(dāng)該州用戶訪問你的網(wǎng)站時，你設(shè)置了cookies； rDV大陸橋物流聯(lián)盟

4、通過在該州有聯(lián)結(jié)的電商平臺銷售你的產(chǎn)品。 rDV大陸橋物流聯(lián)盟

賣家需注意，不同州之間關(guān)于實體存在的定義有很大的差異。例如，有些州會看你在該州擁有庫存或者分支機構(gòu)，而有些州只考慮你在該州是否擁有辦公室和辦公人員。 rDV大陸橋物流聯(lián)盟

原則上來說，經(jīng)濟(jì)聯(lián)結(jié)比實體聯(lián)結(jié)更容易理解。關(guān)于經(jīng)濟(jì)聯(lián)結(jié)，除了少數(shù)州有附加規(guī)定，其它的你只需要看看自己過去一年在該州的產(chǎn)品銷售總量和銷售額，一旦超過臨界值，就等于你與該州有了經(jīng)濟(jì)聯(lián)結(jié)，你需要注冊該州的銷售稅。 rDV大陸橋物流聯(lián)盟

注意，如果你通過多種渠道銷售，你需要計算你使用的所有平臺和網(wǎng)站在各個州產(chǎn)品銷售總量和銷售額。如果你已經(jīng)將這些數(shù)據(jù)輸入到會計或庫存管理系統(tǒng)，或像Avalara這樣的銷售稅系統(tǒng)中，你可以很簡單的了解到自己目前所處的情況，找到自己有銷售稅義務(wù)的州。 rDV大陸橋物流聯(lián)盟

2、銷售稅登記 rDV大陸橋物流聯(lián)盟

你需要在每個有“聯(lián)結(jié)”（nexus）的州注冊銷售稅。不同州注冊過程不同，有一些需要填寫紙質(zhì)表格用于存檔，有些州可以直接在網(wǎng)上操作。此外，各州的表單也不同，你需要仔細(xì)查看。你還也可以尋求一些服務(wù)機構(gòu)，提供相關(guān)服務(wù)。 rDV大陸橋物流聯(lián)盟

3、在結(jié)帳時向客戶收取銷售稅 rDV大陸橋物流聯(lián)盟

你需要在客戶付款的時候，向他們征收銷售稅。如果你在Shopify或者BigCommerce有自己的在線商店，你需要一個技術(shù)解決方案，幫助你根據(jù)你的業(yè)務(wù)情況和買家的位置計算正確的銷售稅。Avalara有一個稅務(wù)計算插件AvaTax，可以根據(jù)買家的確切位置(而不僅僅是郵政編碼)提供實時的稅務(wù)計算，并且可以很容易地導(dǎo)出數(shù)據(jù)，供你在準(zhǔn)備申報表的實收使用。 rDV大陸橋物流聯(lián)盟

雖然一些購物車內(nèi)置有銷售銳計算器，但功能有限，計算出來的金額并不是那么準(zhǔn)確。 rDV大陸橋物流聯(lián)盟

當(dāng)然，如果你只通過亞馬遜和等電商平臺進(jìn)行銷售，他們會幫你計算好銷售稅金額，但是你然要負(fù)責(zé)提交報表。 rDV大陸橋物流聯(lián)盟

4、提交銷售稅報稅表并繳納稅款 rDV大陸橋物流聯(lián)盟

向各州提交銷售稅申報表和支付稅款是你履行銷售稅義務(wù)的最后一步。你可以根據(jù)按月度、季度，或年度向有聯(lián)結(jié)的州提交稅務(wù)申報表，時間主要這取決于該州立法，以及你的銷售水平。 rDV大陸橋物流聯(lián)盟

你可以將申報表直接提交到各州，也可以將稅號等信息提供給指定機構(gòu)，又服務(wù)機構(gòu)幫你處理相關(guān)事宜，這將幫你剩下不少時間，并確保你準(zhǔn)時繳稅。注意，如果不能在規(guī)定的時間向有關(guān)部門繳納銷售稅，就會招致嚴(yán)重的經(jīng)濟(jì)處罰。 rDV大陸橋物流聯(lián)盟

如果你適用AvaTax幫助你計算銷售稅，Avalara Returns與之相連，將直接幫助你準(zhǔn)備好申報表。 rDV大陸橋物流聯(lián)盟

如果你只通過平臺銷售，TrustFile是一款不能忽視的工具，它將從你在的各個平臺和購物車提取銷售稅數(shù)據(jù)、準(zhǔn)備銷售稅申報表并自動存檔，它甚至?xí)嵝涯悴灰e過最后期限。 rDV大陸橋物流聯(lián)盟

總結(jié) rDV大陸橋物流聯(lián)盟

關(guān)于電商銷售的銷售銳改革勢不可擋。對于電商賣家來說，需及早了解各州的稅務(wù)規(guī)定，并要學(xué)會靈活利用各種工具，來減少自己的工作量，省去不必要的麻煩。 rDV大陸橋物流聯(lián)盟

（來源：雨果網(wǎng)）rDV大陸橋物流聯(lián)盟

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