中國跨境賣家要如何有效解決復雜的美國銷售稅問題？
2018-10-25 10:46:13
Landbridge平臺
對于電商賣家來說，美國的銷售稅已經與以往大不一樣了。2018年6月21日，美國最高法院在南達科他州（South Dakota）訴Wayfair網上銷售稅一案裁決中，推翻了1992年奎爾公司訴北達科他州案的裁決，即電商賣家的銷售稅責任必須建立在其在該州有某種實體存在的基礎上。
根據南達科他州一案的裁決，美國各州現在可以在銷售稅法案中引入所謂的“經濟聯結”（ economic nexus），根據賣家運往該州的總訂單數量，或訂單的總價值，要求賣家向消費者征收銷售稅。
如今，美國已有29個州在其銷售稅相關法案中引入了 “經濟聯結”，接下去可能會有更多的州效仿。銷售稅的這些巨變是如何發生的？電商賣家又需承擔什么樣的新義務？他們需要做什么來履行這些義務？
首先，我們來討論一下什么是“經濟聯結”?
經濟聯結是指當賣家發往一個州的總訂單數量或總訂單價值超過某一臨界值時，賣家就與該州產生了“經濟聯結”，賣家就需對該州的銷售稅承擔責任。
迄今為止，美國設立了“經濟聯結”的州中，有21個州都設定了相同的銷售稅門檻：即訂單達到或超過200單，或年銷售額達到或大于10萬美元。其它州有的設立的門檻更高或者有附加規則。
如果你的銷量或者銷售額達到了這個臨界值，并且剛好這個州已經采用了“經濟聯結”，那么你必須在這個州注冊銷售稅，并對該州的客戶征收銷售稅。賣家還必須提交納稅申報表，并向各個注冊了銷售稅的州繳納正確的稅款。
“原來不止南達科他州的銷售稅發生改變？”
談到這，可能有部分賣家還處于蒙圈的狀態，可能會問原來不止是南達科他州一個州的銷售稅發生改變，而是多州聯動。答案是：是的。
銷售稅改革一直是一個充滿政治意味的問題。隨著電商的蓬勃發展，傳統實體零售店卻在不斷凋零。這一結果與電商賣家可以逃脫銷售稅有著千絲萬縷的聯系。傳統商店以店面為基礎，無法避開銷售稅的繳納，從一開始就輸給了電商賣家。一些電商賣家甚至將自己的產品宣傳為免稅商品，炫耀自己擁有的獨特優勢。隨著電商市場如火如荼的發展，還引發了另一個問題，各州的稅收收入直線下降。南達科塔訴Wayfair一案，看似是一個州與一家大型電商賣家之間爭端，實則是美國各州聯合起來推翻原本的銷售稅法案的一個行動。
如今，美國已經有以下州通過了“經濟聯結法”：
阿拉巴馬州（Alabama）
科羅拉多州（Colorado）
康涅狄格（Connecticut）
喬治亞州（Georgia）
夏威夷（Hawaii）
伊利諾斯州（Illinois）
印第安納州（Indiana）
愛荷華州（Iowa）
肯塔基州（Kentucky）
路易斯安那州（Louisiana）
緬因州（Maine）
馬里蘭（Maryland）
密歇根（Michigan）
明尼蘇達州（Minnesota）
密西西比州（Mississippi）
內布拉斯加州（Nebraska）
內華達（Nevada）
新澤西（New Jersey）
北卡羅萊納（North Carolina）
北達科他（North Dakota）
南卡羅來納（South Carolina）
南達科塔州（South Dakota）
田納西州（Tennessee）
猶他州（Utah）
佛蒙特州（Vermont）
華盛頓州（Washington）
西維吉尼亞州（West Virginia）
威斯康辛州（Wisconsin）
懷俄明州（Wyoming）
“經濟聯結”何時生效？
一些動作快的州，在美國最高法院作出裁決的10天后，即從2018年7月1日起就引入了“經濟聯結”。還有一些州的“經濟聯結”法于10月22日生效，另外還有12個州是“經濟聯結”將在2019年1月1日生效。
田納西州（Tennessee）和懷俄明州（Wyoming）在美國最高法院作出決定之前，就引入了“經濟聯結”，并在美國最高法院作出裁決后立即生效了。
關于“經濟聯結”，電商賣家需要做些什么？
經濟聯結并沒有徹底改變美國的銷售稅立法，只是增加了一種新的方式來讓賣家承擔銷售稅責任。如果你已經明確了你的銷售稅義務，你需要再看看你是否還有其它州需要承擔相關責任。
如果你從沒有了解過這方面的問題，你可能需要從頭開始，具體步驟如下：
1、找出你的責任所在
第一步是根據每個州的具體規定，確定你的業務是否達到需要交納銷售稅的臨界點，或者是否在各州有實體聯結。
你要注意，雖然有些引入了“經濟聯結”，但實體聯結（即賣家在某一地區設有實體設施、雇員或庫存等實體存在）并沒有取消，所以你需要同時關注這兩方面的事宜，避免疏漏。
以下是幾個關于實體聯結的例子，有助于你的理解：
1、在某州擁有庫存 (包括存儲在第三方物流商和亞馬遜FBA的庫存)；
2、使用該州內的分支機構，即使他們只是鏈接到你的網站；
3、當該州用戶訪問你的網站時，你設置了cookies；
4、通過在該州有聯結的電商平臺銷售你的產品。
賣家需注意，不同州之間關于實體存在的定義有很大的差異。例如，有些州會看你在該州擁有庫存或者分支機構，而有些州只考慮你在該州是否擁有辦公室和辦公人員。
原則上來說，經濟聯結比實體聯結更容易理解。關于經濟聯結，除了少數州有附加規定，其它的你只需要看看自己過去一年在該州的產品銷售總量和銷售額，一旦超過臨界值，就等于你與該州有了經濟聯結，你需要注冊該州的銷售稅。
注意，如果你通過多種渠道銷售，你需要計算你使用的所有平臺和網站在各個州產品銷售總量和銷售額。如果你已經將這些數據輸入到會計或庫存管理系統，或像Avalara這樣的銷售稅系統中，你可以很簡單的了解到自己目前所處的情況，找到自己有銷售稅義務的州。
2、銷售稅登記
你需要在每個有“聯結”（nexus）的州注冊銷售稅。不同州注冊過程不同，有一些需要填寫紙質表格用于存檔，有些州可以直接在網上操作。此外，各州的表單也不同，你需要仔細查看。你還也可以尋求一些服務機構，提供相關服務。
3、在結帳時向客戶收取銷售稅
你需要在客戶付款的時候，向他們征收銷售稅。如果你在Shopify或者BigCommerce有自己的在線商店，你需要一個技術解決方案，幫助你根據你的業務情況和買家的位置計算正確的銷售稅。Avalara有一個稅務計算插件AvaTax，可以根據買家的確切位置(而不僅僅是郵政編碼)提供實時的稅務計算，并且可以很容易地導出數據，供你在準備申報表的實收使用。
雖然一些購物車內置有銷售銳計算器，但功能有限，計算出來的金額并不是那么準確。
當然，如果你只通過亞馬遜和等電商平臺進行銷售，他們會幫你計算好銷售稅金額，但是你然要負責提交報表。
4、提交銷售稅報稅表并繳納稅款
向各州提交銷售稅申報表和支付稅款是你履行銷售稅義務的最后一步。你可以根據按月度、季度，或年度向有聯結的州提交稅務申報表，時間主要這取決于該州立法，以及你的銷售水平。
你可以將申報表直接提交到各州，也可以將稅號等信息提供給指定機構，又服務機構幫你處理相關事宜，這將幫你剩下不少時間，并確保你準時繳稅。注意，如果不能在規定的時間向有關部門繳納銷售稅，就會招致嚴重的經濟處罰。
如果你適用AvaTax幫助你計算銷售稅，Avalara Returns與之相連，將直接幫助你準備好申報表。
如果你只通過平臺銷售，TrustFile是一款不能忽視的工具，它將從你在的各個平臺和購物車提取銷售稅數據、準備銷售稅申報表并自動存檔，它甚至會提醒你不要錯過最后期限。
總結
關于電商銷售的銷售銳改革勢不可擋。對于電商賣家來說，需及早了解各州的稅務規定，并要學會靈活利用各種工具，來減少自己的工作量，省去不必要的麻煩。
（來源：雨果網）
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